Impuesto

Desde el 15 de agosto se están enviando por correo a los propietarios las nuevas liquidaciones del impuesto sobre bienes inmuebles .

El impuesto sobre bienes inmuebles lo recauda la ciudad de Rodgau según la notificación de evaluación del terreno. En función de ésta, puede abonar el importe mediante domiciliación bancaria o transferencia bancaria. Encontrará más información en el aviso de evaluación del impuesto sobre bienes inmuebles.

El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula en función de tres factores

• Valor de la propiedad
• Base imponible
• Tasa de gravamen
  
  

A partir del valor del bien inmueble y del coeficiente de base tributaria se calcula la base imponible que utiliza la Agencia Tributaria. Esta se multiplica por el tipo impositivo y da como resultado el impuesto sobre bienes inmuebles.

El impuesto sobre actividades económicas lo recauda la ciudad de Rodgau después de que la oficina tributaria responsable haya emitido el aviso de liquidación del impuesto sobre actividades económicas. A partir de ahí, puede abonar el importe mediante domiciliación bancaria o transferencia bancaria. Encontrará más información en la notificación de liquidación del impuesto sobre actividades económicas.

El impuesto sobre actividades económicas es un impuesto real (también conocido como impuesto sobre el objeto) y se basa únicamente en el objeto imponible, sin tener en cuenta las circunstancias personales del deudor tributario (por ejemplo, su capacidad de pago). El objeto imponible del impuesto sobre actividades económicas es la empresa y su capacidad de ganancia objetiva. El deudor del impuesto sobre actividades económicas es el empresario. El empresario es la persona por cuya cuenta se realiza la actividad empresarial. Si la actividad de una sociedad es mercantil, la sociedad es deudora del impuesto.

Los beneficios de las empresas unipersonales y las sociedades colectivas están sujetos al impuesto sobre actividades económicas si generan ingresos procedentes de operaciones comerciales o de sociedades.

Los beneficios procedentes de actividades autónomas, agrícolas y forestales o de gestión de activos (por ejemplo, alquiler y arrendamiento) no están sujetos al impuesto sobre actividades económicas.

La tasa canina es recaudada por la ciudad de Rodgau sobre la base de la notificación de evaluación de la tasa canina. En base a ella, puede abonar el importe mediante domiciliación bancaria o transferencia bancaria. Encontrará más información en el aviso de tasa canina.

• La tenencia de, por ejemplo, perros guía, perros de servicio, perros de los funcionarios forestales y de los guardas de caza puede estar exenta de impuestos o beneficiarse de una reducción fiscal.

El impuesto sobre máquinas recreativas es recaudado por la ciudad de Rodgau sobre la base de la liquidación del impuesto sobre máquinas recreativas. Sobre esta base, puede pagar el importe mediante domiciliación bancaria o transferencia bancaria. Encontrará más información en el anuncio del impuesto sobre máquinas recreativas.

En el caso de las personas con residencias secundarias, el Ayuntamiento de Rodgau no percibe ninguna parte del impuesto sobre la renta. En la compensación financiera municipal —el sistema de reparto de impuestos entre el Estado federado y los municipios— solo se tienen en cuenta las personas con residencia principal.

Sin embargo, los propietarios de una vivienda secundaria en Rodgau se benefician de toda la infraestructura (biblioteca municipal, escuela de música, etc.) que el municipio ofrece a sus habitantes. Por ello, resulta adecuado que todos los habitantes contribuyan por igual a los gastos en que incurre el municipio.

Todas las personas mayores de edad que sean titulares (por ejemplo, propietarios, inquilinos o personas con derecho de uso) de una segunda vivienda en el término municipal de Rodgau. A este respecto, no importa si la primera vivienda se encuentra dentro o fuera de Rodgau. Para más información, consulte también el folleto sobre el impuesto sobre la segunda vivienda.

El fundamento jurídico es el Estatuto sobre la recaudación de un impuesto sobre las segundas residencias en el término municipal de Rodgau (Hesse), que entró en vigor el 1 de julio de 2026, en relación con el Reglamento Municipal de Hesse y la Ley sobre impuestos municipales del Estado federado de Hesse.

Se considera vivienda secundaria cualquier vivienda que una persona adquiera, además de su vivienda principal, para satisfacer sus necesidades personales o las de sus familiares.

No se consideran viviendas secundarias, a efectos de los estatutos:

• Viviendas que ponen a disposición organismos públicos o sin ánimo de lucro con fines terapéuticos o educativos
• Viviendas en residencias de personas mayores, centros de acogida para personas mayores y centros de asistencia, o en otros centros destinados a la atención de personas dependientes o con discapacidad, y

• Habitaciones en centros de acogida para mujeres (viviendas de refugio).

Si varias personas son copropietarias de una segunda vivienda, todas ellas deberán abonar el impuesto correspondiente a dicha vivienda en proporción a su participación.

Junto con la carta de presentación, se enviará un cuestionario a todas las personas que dispongan de una segunda vivienda en Rodgau. Esta«Declaración sobre el impuesto de segundas residencias»debe cumplimentarse, firmarse dentro del plazo indicado y, en su caso, devolverse junto con la documentación justificativa correspondiente, incluso si la segunda residencia se acoge a alguna de las excepciones. Sobre esta base, todos recibirán su liquidación tributaria.

El impuesto sobre las segundas viviendas asciende al diez por ciento del alquiler neto anual sin gastos.

Ejemplo:

Si el alquiler mensual neto sin gastos asciende a 500 euros, deberá abonarse un impuesto anual por segunda vivienda de 600 euros (500 euros × 12 meses × 10 %).

En el caso de las viviendas que se alquilan con un alquiler bruto sin gastos de calefacción o con un alquiler bruto con gastos de calefacción incluidos, o que se alquilan completamente amuebladas, se aplica una deducción correspondiente del 10 % o del 20 %, respectivamente.

Si la vivienda es de su propiedad o se la cede de forma gratuita, el alquiler neto sin gastos se fijará en el importe habitual en la localidad. Para ello, el Ayuntamiento de Rodgau realizará una valoración.

La obligación tributaria surge al inicio del año natural. Si la ocupación de una vivienda tiene lugar después del 1 de enero, dicha obligación comienza el primer día del mes siguiente. Finaliza al término del mes en el que el contribuyente abandona la segunda vivienda o dejan de cumplirse los requisitos para considerarla como tal.

Ejemplo:

Inscripción hasta el 18 de febrero:

• La obligación tributaria comienza el 1 de marzo de ese año

Baja a partir del 22 de marzo:

• La obligación tributaria finaliza el 31 de marzo de ese año

El impuesto vence el 1 de julio de cada año. Previa solicitud, puede abonarse en cuotas trimestrales con fecha límite el 15 de febrero, el 15 de mayo, el 15 de agosto y el 15 de noviembre.

Para el pago, se recomienda otorgar una orden SEPA para el cobro automático. (Para ello, introduzca sus datos bancarios en el formulario.)

El impuesto sobre el alojamiento se aplica al importe abonado por el huésped a cambio de la puesta a disposición y el uso de un alojamiento en Rodgau. El mero hecho de obtener, a cambio de una contraprestación, la posibilidad de alojamiento ya constituye el hecho imponible, independientemente de si se hace uso de dicha posibilidad durante la noche o si se hace uso de ella en absoluto. El impuesto se calcula sobre la contraprestación adeudada por la pernoctación, sin incluir el impuesto sobre el valor añadido. Los gastos de manutención y otros servicios complementarios quedan excluidos del impuesto sobre la pernoctación. Es irrelevante si la contraprestación la adeuda el huésped o un tercero en nombre de este.

El deudor del impuesto es el establecimiento de alojamiento situado en el término municipal de Rodgau. No obstante, este tiene la posibilidad de repercutir el impuesto a sus huéspedes a través del precio de la pernoctación.

Entre los establecimientos de alojamiento se incluyen, en particular:

• Hoteles,
• Posadas
• Pensiones
• Habitaciones privadas
• Albergues juveniles
• Apartamentos turísticos
• Titulares de terrenos destinados a la instalación de tiendas de campaña y caravanas
• 
  

A efectos del impuesto sobre el alojamiento, no se considera centro de atención

• centros de cuidados paliativos
• Residencias para personas mayores, residencias de la tercera edad y centros de cuidados
• Centros de acogida para mujeres y centros similares.

Todas las reservas y contrataciones que se hayan acordado contractualmente antes de la entrada en vigor del Reglamento sobre el impuesto de estancia, es decir , antes del 1 de octubre de 2026, están exentas de dicho impuesto (artículo 12, apartado 2, del Reglamento sobre el impuesto de estancia).

La cancelación de una pernoctación acordada contractualmente antes de su disfrute no da lugar a ninguna obligación tributaria, ya que, de hecho, no se ha prestado el servicio de alojamiento. La tasa de cancelación no se considera una contraprestación por la pernoctación y, por lo tanto, no está sujeta al impuesto sobre el alojamiento.

La situación es diferente en caso de que los huéspedes no se presenten (no-show). Si los huéspedes han reservado el servicio de alojamiento, pero —por el motivo que sea— no lo utilizan y, aun así, deben abonarlo, se aplicará el impuesto sobre el alojamiento.

A continuación se muestra, a modo de ejemplo, el cálculo del impuesto basado en una estancia de 100 € netos.

Ejemplo de cálculo:

Tarifa de alojamiento (neta) 100,00 euros
+ impuesto de alojamiento (5 %) 5,00 euros
Importe total (neto) 105,00 euros
+ Impuesto sobre el valor añadido (7 %) 7,35 euros
= Importe total (bruto) 112,35 euros

Las meras listas (hojas de cálculo de Excel) elaboradas por las empresas no pueden considerarse declaraciones fiscales. Solo una declaración por escrito del deudor tributario permite, entre otras cosas, la verificación de la identidad, la determinación exacta del contenido de la declaración y la indicación del importe del impuesto ya calculado. Por lo tanto, para la declaración debe utilizarse un formulario oficial, tal y como se establece en el Código Tributario (art. 149, apdo. 1, del AO, en relación con el art. 6, apdo. 3, del Reglamento sobre el impuesto de estancia).

No obstante, se pueden adjuntar listados de los establecimientos de alojamiento para respaldar la declaración y facilitar su comprensión.

La declaración de impuestos debe presentarse trimestralmente al Ayuntamiento de Rodgau —Departamento de Gestión Fiscal— mediante el formulario que se encuentra en la página web.

En caso de que dicho importe se cobre a los huéspedes, se considerará un servicio complementario del servicio de alojamiento y estará sujeto al tipo impositivo correspondiente.

En principio, no existe la obligación de indicar por separado el impuesto sobre el alojamiento en la factura. No obstante, sí es posible, en principio, incluir una nota en la que se indique que el importe de la factura incluye el impuesto sobre el alojamiento.

Las preguntas relativas a la tributación del impuesto sobre el valor añadido de los servicios de alojamiento solo pueden ser respondidas de forma vinculante por la oficina de Hacienda competente en materia de declaración del impuesto sobre el valor añadido.

La ciudad de Rodgau cuenta con una infraestructura urbana muy variada, que se mantiene y amplía de forma continua. Entre ella se incluyen instalaciones culturales, como museos; instalaciones de ocio, como el lago para el baño; la red de transporte público y mucho más. Esta infraestructura municipal y otros servicios no solo son utilizados por los residentes, sino también por los huéspedes que pernoctan en la ciudad, independientemente del motivo de su estancia.

Los costes derivados de la creación, la ampliación y el mantenimiento de estas ofertas, algunas de ellas de carácter turístico, requieren importantes recursos financieros. Estas medidas no solo aumentan el atractivo de la vida urbana, sino que también aportan un beneficio significativo a los huéspedes que pernoctan en la ciudad y fomentan la economía local, en particular el sector de la restauración y la hostelería.

En esencia, los costes de las medidas de infraestructura se sufragan con cargo a los recursos financieros generales del Ayuntamiento de Rodgau, es decir, el presupuesto fiscal, al que también se suman los ingresos no asignados procedentes del impuesto sobre el alojamiento. De este modo, los ingresos procedentes del impuesto sobre el alojamiento contribuyen, en última instancia, a la financiación de las infraestructuras, incluida la variada oferta cultural.