Данък

От 15 август новите уведомления за данък върху недвижимите имоти се изпращат по пощата до собствениците.

Данъкът върху недвижимите имоти се начислява от град Родгау в съответствие с известието за оценка на земята. Въз основа на това можете да платите сумата чрез директен дебит или банков превод. Допълнителна информация можете да намерите в известието за данъчна оценка на имота.

Данъкът върху недвижимите имоти се изчислява въз основа на три фактора

• Стойност на имота
• Данъчна основа
• Ставка на данъка
  
  

От стойността на недвижимия имот и данъчната ставка се изчислява данъчната основа, използвана от данъчната служба. Тя се умножава по данъчния коефициент и така се получава данъкът върху недвижимите имоти.

Търговският данък се начислява от град Родгау след издаване на известие за начисляване на търговския данък от компетентната данъчна служба. Въз основа на това можете да платите сумата чрез директен дебит или банков превод. Допълнителна информация можете да намерите в известието за определяне на търговския данък.

Търговският данък е реален данък (известен също като данък върху обекта) и се основава единствено на облагаемия обект, без да се вземат предвид личните обстоятелства на данъчния длъжник (напр. неговата платежоспособност). Облагаемият обект на търговския данък е предприятието и неговата обективна доходност. Длъжник по търговския данък е предприемачът. Предприемачът е лицето, за чиято сметка се извършва стопанската дейност. Ако дейността на едно дружество е търговска, то дружеството е данъчно задължено.

Печалбите на едноличните търговци и партньорствата се облагат с търговски данък, ако генерират доходи от търговски операции или от корпорации.

Печалбите от свободни професии, селскостопанска и горска дейност или управление на активи (например отдаване под наем и лизинг) не се облагат с търговски данък.

Данъкът върху кучетата се събира от град Родгау въз основа на известие за данъчна оценка на кучетата. Въз основа на него можете да платите сумата чрез директен дебит или банков превод. Допълнителна информация можете да намерите в известието за данъка върху кучетата.

• Отглеждането на например кучета-водачи за слепи, служебни кучета, кучета на горски служители и ловни надзиратели може да бъде освободено от данък или да се ползва с данъчно облекчение.

Данъкът върху игралните автомати се събира от град Родгау въз основа на данъчната оценка на игралните автомати. Въз основа на нея можете да платите сумата чрез директен дебит или банков превод. Допълнителна информация можете да намерите в известието за данъка върху игралните автомати.

За лицата с втори жилища град Родгау не получава дял от данъка върху доходите. В рамките на общинското финансово изравняване – данъчната система между провинцията и общините – се вземат предвид само лицата с основно жилище.

Собствениците на втори жилища в Родгау обаче се възползват от цялата инфраструктура (градска библиотека, музикално училище и др.), която градът предлага на своите жители. Ето защо е уместно всички жители да участват по равно в покриването на разходите, възникващи за града.

Всички пълнолетни лица, които на територията на град Родгау са титуляри (например собственици, наематели или лица с право на ползване) на втори жилищен имот. При това няма значение дали първият жилищен имот се намира в Родгау или извън него. Допълнителна информация можете да намерите и в брошурата „Данък върху втория жилищен имот“.

Правната основа е Уставът за събиране на данък върху вторите жилища на територията на град Родгау (Хесен), който влезе в сила на 01.07.2026 г., във връзка с Общинския кодекс на Хесен и Закона за общинските такси за провинция Хесен.

Втори жилищен имот е всеки жилищен имот, който дадено лице притежава в допълнение към основното си жилище за лични нужди или за нуждите на своите близки.

Не се считат за втори жилища по смисъла на устава:

• Жилища, предоставени от държавни или неправителствени организации за терапевтични или възпитателни цели
• Апартаменти в домове за възрастни хора, жилища за възрастни хора и домове за дългосрочни грижи или други заведения, предназначени за грижа за лица, нуждаещи се от грижи, или за хора с увреждания, и

• Стаи в приюти за жени (апартаменти за временно настаняване).

Ако няколко лица са съсобственици на втори жилищен имот, всички те трябва да платят пропорционална част от данъка за жилището.

Заедно с писмото до всички лица, притежаващи втори дом в Родгау, ще бъде изпратен въпросник. Тази„Декларация за данък върху вторите жилища“трябва да бъде попълнена, подписана в посочения срок и, ако е необходимо, върната заедно със съответните доказателства – дори и в случаите, когато вторият апартамент попада под някоя от изключенията. Въз основа на това всички ще получат данъчното си уведомление.

Данъкът върху вторите жилища възлиза на десет процента от годишния нетен наем без комунални разходи.

Пример:

Ако месечният нетен наем без комунални разходи възлиза на 500 евро, се дължи годишен данък за втори дом в размер на 600 евро (500 евро × 12 месеца × 10 %).

При апартаменти, които се наемат с брутен наем без разходи за отопление или с брутен наем с включени разходи за отопление, или се наемат напълно обзаведени, се прави съответно приспадане в размер на 10, съответно 20 процента.

Ако апартаментът е ваша собственост или ви се предоставя безвъзмездно, нетният наем без комунални разходи се определя в размер на обичайния за района наем. За тази цел община Родгау извършва оценка.

Данъчното задължение възниква с началото на календарната година. Ако настаняването в жилището се осъществи след 1 януари, то започва на първия ден от следващия месец. То приключва с изтичането на месеца, през който данъкоплатецът се откаже от второто жилище или престанат да съществуват условията за признаването му като второ жилище.

Пример:

Регистрация до 18 февруари:

• Данъчното задължение влиза в сила от 1 март на съответната година

Отписване към 22 март:

• Данъчното задължение изтича на 31 март на съответната година

Данъкът е дължим на 1 юли всяка година. По заявление той може да се плаща на тримесечни вноски на 15 февруари, 15 май, 15 август и 15 ноември.

За извършване на плащането се препоръчва издаването на SEPA-пълномощно за автоматично теглене. (За целта, моля, попълнете банковите си данни във формуляра.)

Данъкът върху нощувките се начислява върху заплатената от госта сума за предоставянето и ползването на място за нощувка в Родгау. Самото заплащане за мястото за нощувка представлява основание за данъчно облагане, независимо дали то действително се използва през нощта или изобщо. Данъкът се изчислява въз основа на дължимото възнаграждение за нощувката без ДДС. Разходите за хранене и други допълнителни услуги са изключени от данъка за нощувка. Няма значение дали възнаграждението се дължи от госта или от трето лице за сметка на госта.

Длъжник по данъка е обектът за настаняване, намиращ се на територията на град Родгау. Той обаче има възможност да прехвърли данъка върху таксата за нощувка на своите гости.

Към обектите за настаняване се причисляват по-специално

• Хотели,
• Ханчета
• Пансиони
• Частни стаи
• Младежки хостели
• Ваканционни апартаменти
• Управители на площадки, използвани за поставяне на палатки и каравани
• 
  

По смисъла на данъка върху нощувките това не е заведение за грижи

• Хосписи
• Домове за възрастни хора, домове за престарели и домове за хора, нуждаещи се от грижи
• Приюти за жени и подобни институции.

Всички резервации, които са били договорени преди влизането в сила на Наредбата за данъка върху нощувките, т.е. преди 01.10.2026 г., са освободени от данъка (§ 12, ал. 2 от Наредбата за данъка върху нощувките).

Отмяната на договорно договорено нощуване преди ползването му не води до данъчно задължение, тъй като възможността за нощуване всъщност не е била предоставена. Таксата за отмяна не се счита за плащане за нощуване и следователно не подлежи на данък върху нощувките.

Ситуацията е различна в случаите на неявяване на гостите (no-show). Когато гостите са резервирали услугата за настаняване, но – по каквато и да е причина – не я ползват и въпреки това трябва да платят, се начислява такса за нощувка.

Изчислението на данъка е илюстрирано по-долу с пример за нощувка на стойност 100 € без ДДС.

Примерно изчисление:

Такса за нощувка (нетна) 100,– евро
+ данък за нощувка (5 процента) 5 евро
Обща сума (нетна) 105 евро
+ Данък върху оборота / ДДС (7 процента) 7,35 евро
= Обща сума (брутна) 112,35 евро

Самите списъци (Excel таблици) на предприятията не могат да бъдат признати като данъчни декларации. Единствено писмената декларация на данъкоплатеца позволява, наред с другото, установяване на самоличността, точно определяне на съдържанието на декларацията и посочване на вече изчислената данъчна сума. Затова за декларацията трябва да се използва официален формуляр, както е посочено в Данъчния кодекс (§ 149, ал. 1 AO във връзка с § 6, ал. 3 от Наредбата за данъка върху нощувките).

Въпреки това, за по-голяма яснота и по-добра проследимост на декларацията могат да бъдат приложени списъци на обектите за настаняване.

Данъчната декларация трябва да се подава на град Родгау – отдел „Управление на данъците“ – на тримесечие чрез формуляра, който може да бъде намерен на уебсайта.

Ако сумата се начислява на гостите, тя се счита за допълнителна услуга към услугата за нощувка и се облага със съответната данъчна ставка.

По принцип не съществува задължение за отделно посочване на таксата за нощувка във фактурата. Въпреки това по принцип е възможно да се добави бележка, че таксата за нощувка е включена в сумата на фактурата.

Въпросите относно облагането с ДДС на услугите по настаняване могат да получат обвързващ отговор само от данъчната служба, която е компетентна по отношение на декларацията за ДДС.

Град Родгау разполага с разнообразна градска инфраструктура, която се поддържа и разширява непрекъснато. Към нея спадат културни обекти като музеи, места за отдих като езерото за къпане, мрежата на обществения транспорт и много други. Тази градска инфраструктура и други услуги се ползват не само от жителите, но и от гостите, които пренощуват в града, независимо от целта на престоя им.

Разходите за изграждането, разширяването и поддържането на тези, отчасти туристически, предложения изискват значителни финансови средства. Тези мерки не само повишават привлекателността на градския живот, но и носят значителна полза за гостите, които отсядат в града, и стимулират местната икономика, по-специално ресторантьорския и хотелиерския сектор.

По същество разходите за инфраструктурни мерки се покриват от общите финансови средства на град Родгау – данъчния бюджет, към които спадат и нецелевите приходи от таксата за нощувка. По този начин приходите от таксата за нощувка в крайна сметка допринасят за финансирането на инфраструктурата, включително и на разнообразните културни предложения.