Taxe

Depuis le 15 août, les nouveaux avis d'imposition foncière sont envoyés par courrier aux propriétaires.

La taxe foncière est prélevée par la ville de Rodgau après l'avis de propriété. Sur cette base, vous pouvez régler le montant par prélèvement automatique ou par virement. Pour plus d'informations, veuillez consulter l'avis de taxe foncière.

L'impôt foncier est calculé à partir de trois facteurs

• Valeur de la propriété
• Mesure fiscale
• Taux de prélèvement
  
  

La valeur du bien immobilier et le coefficient d'imposition permettent de déterminer le montant de base de l'impôt utilisé par l'administration fiscale. Ce montant est multiplié par le taux d'imposition, ce qui donne le montant de la taxe foncière.

La taxe professionnelle est prélevée par la ville de Rodgau après l'établissement de l'avis d'imposition de la taxe professionnelle par l'administration fiscale compétente. Sur cette base, vous pouvez régler le montant par prélèvement automatique ou par virement. Pour plus d'informations, veuillez consulter l'avis de mesure de la taxe professionnelle.

La taxe professionnelle est un impôt réel (également appelé impôt sur l'objet) et est uniquement liée à l'objet de l'imposition, sans tenir compte de la situation personnelle du débiteur de l'impôt (par exemple, sa capacité contributive). L'objet de la taxe commerciale est l'entreprise commerciale et sa rentabilité objective. Le débiteur de la taxe professionnelle est l'entrepreneur. L'entrepreneur est celui pour le compte duquel l'activité est exercée. Si l'activité d'une société de personnes est une activité commerciale, le débiteur de l'impôt est la société.

Sont soumis à la taxe professionnelle les bénéfices des entreprises individuelles et des sociétés de personnes, dans la mesure où elles réalisent des revenus d'activités commerciales, ou des sociétés de capitaux.

Les bénéfices provenant d'une profession libérale, d'une activité agricole ou forestière ou d'une activité de gestion de patrimoine (par exemple, la location et l'affermage) ne sont pas soumis à la taxe professionnelle.

La taxe sur les chiens est prélevée par la ville de Rodgau sur la base de l'avis d'imposition des chiens. Sur cette base, vous pouvez régler le montant par prélèvement automatique ou par virement. Pour plus d'informations, veuillez consulter l'avis de taxe sur les chiens.

• La détention, par exemple, de chiens guides d'aveugles, de chiens d'assistance, de chiens appartenant à des agents forestiers et à des gardes-chasse peut donner lieu à une exonération ou à une réduction d'impôt.

L'impôt sur les machines à sous est prélevé par la ville de Rodgau sur la base de l'avis d'imposition des machines à sous. Sur cette base, vous pouvez régler le montant par prélèvement automatique ou par virement. Pour plus d'informations, consultez l'avis de taxation des appareils de jeu.

Pour les personnes possédant une résidence secondaire, la ville de Rodgau ne perçoit aucune part de l'impôt sur le revenu. Dans le cadre de la péréquation financière communale – le système de partage des recettes fiscales entre le Land et les communes –, seules les personnes ayant leur résidence principale sont prises en compte.

Les propriétaires d’une résidence secondaire à Rodgau bénéficient toutefois de l’ensemble des infrastructures (bibliothèque municipale, école de musique, etc.) que la ville met à la disposition de ses habitants. Il est donc juste que tous les habitants participent de manière égale aux coûts supportés par la ville.

Toutes les personnes majeures qui sont titulaires (par exemple, propriétaires, locataires ou ayants droit) d'une résidence secondaire sur le territoire de la ville de Rodgau. Peu importe que la résidence principale soit située à Rodgau ou en dehors de Rodgau. Vous trouverez également de plus amples informations dans le dépliant consacré à la taxe sur les résidences secondaires.

La base juridique est le règlement relatif à la perception d'une taxe sur les résidences secondaires sur le territoire de la ville de Rodgau (Hesse), entré en vigueur le 1er juillet 2026, en liaison avec le Code communal de la Hesse et la loi sur les taxes communales du Land de Hesse.

On entend par « résidence secondaire » tout logement qu'une personne possède, en plus de sa résidence principale, pour ses besoins personnels ou ceux de ses proches.

Ne sont pas considérées comme des résidences secondaires au sens des statuts :

• Les logements mis à disposition par des organismes publics ou d'intérêt général à des fins thérapeutiques ou éducatives
• Les logements situés dans des maisons de retraite, des résidences pour personnes âgées et des établissements médico-sociaux ou dans d'autres structures destinées à l'accompagnement de personnes dépendantes ou handicapées, et

• Chambres dans les foyers d'accueil pour femmes (logements d'urgence).

Si plusieurs personnes sont copropriétaires d'une résidence secondaire, elles doivent toutes s'acquitter de l'impôt correspondant à cette résidence, au prorata de leur part respective.

Un questionnaire est envoyé, accompagné de la lettre d'accompagnement, à toutes les personnes possédant une résidence secondaire à Rodgau. Cette« déclaration relative à la taxe sur les résidences secondaires »doit être remplie, signée dans le délai imparti et, le cas échéant, renvoyée accompagnée des pièces justificatives correspondantes, même si la résidence secondaire relève de l’une des dérogations prévues. C’est sur cette base que chacun recevra son avis d’imposition.

La taxe sur les résidences secondaires s'élève à 10 % du loyer annuel net hors charges.

Exemple :

Si le loyer mensuel net hors charges s'élève à 500 euros, une taxe annuelle sur la résidence secondaire de 600 euros (500 euros × 12 mois × 10 %) est due.

Pour les logements loués avec un loyer brut hors charges ou un loyer brut toutes charges comprises, ou encore loués entièrement meublés, une déduction correspondante de 10 % ou 20 % est appliquée.

Si vous êtes propriétaire du logement ou s'il vous est mis à disposition à titre gracieux, le loyer net hors charges est fixé au niveau du loyer habituel dans la région. Une estimation est réalisée à cet effet par la ville de Rodgau.

L'assujettissement à l'impôt prend effet au début de l'année civile. Si l'emménagement dans un logement n'a lieu qu'après le 1er janvier, il prend effet le premier jour du mois suivant. Il prend fin à l'expiration du mois au cours duquel le contribuable quitte la résidence secondaire ou ne remplit plus les conditions requises pour qu'un logement soit considéré comme une résidence secondaire.

Exemple :

Inscription avant le 18 février :

• L'assujettissement à l'impôt prend effet à compter du 1er mars de l'année

Désinscription au 22 mars :

• L'assujettissement à l'impôt prend fin le 31 mars de l'année

La taxe est due au 1er juillet de chaque année. Sur demande, elle peut être acquittée par versements trimestriels aux 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre.

Pour le paiement, il est recommandé de donner un mandat SEPA pour le prélèvement automatique. (Pour cela, veuillez indiquer vos coordonnées bancaires sur le formulaire.)

La taxe de séjour est prélevée sur la contrepartie financière versée par le client pour la mise à disposition et l'utilisation d'un hébergement à Rodgau. Le simple fait d'obtenir, moyennant rémunération, la possibilité d'un hébergement constitue déjà le fait générateur de la taxe, que cet hébergement soit effectivement utilisé pendant la nuit ou non. La taxe est calculée sur la base de la rémunération due pour la nuitée, hors TVA. Les frais de restauration et autres prestations annexes sont exclus de la taxe de séjour. Peu importe que la rémunération soit due par le client de l’établissement d’hébergement ou par un tiers pour le compte de ce dernier.

Le redevable de la taxe est l'établissement d'hébergement situé sur le territoire de la ville de Rodgau. Celui-ci a toutefois la possibilité de répercuter la taxe sur le prix de la nuitée facturé à ses clients.

Parmi les établissements d'hébergement, on compte notamment

• Hôtels,
• auberges
• Pensions
• Chambre chez l'habitant
• auberges de jeunesse
• Appartements de vacances
• Exploitants d'aires destinées à l'installation de tentes et de caravanes
• 
  

Au sens de la taxe de séjour, il ne s'agit pas d'un établissement d'accueil

• centres de soins palliatifs
• Maisons de retraite, maisons de soins pour personnes âgées et établissements médico-sociaux
• les foyers d'accueil pour femmes et les structures similaires.

Toutes les réservations et tous les contrats de séjour conclus avant l'entrée en vigueur du règlement relatif à la taxe de séjour, c'est-à-dire avant le 1er octobre 2026, sont exonérés de cette taxe (article 12, paragraphe 2, du règlement relatif à la taxe de séjour).

L'annulation d'une nuitée prévue par contrat avant qu'elle ne soit effectivement utilisée n'entraîne aucune obligation fiscale, car la nuitée n'a en réalité pas été fournie. Les frais d'annulation ne sont pas considérés comme une rémunération pour la nuitée et ne sont donc pas soumis à la taxe de séjour.

Il en va autrement en cas de non-présentation des clients (no-show). Lorsque des clients ont réservé un hébergement mais qu'ils n'en profitent pas – pour quelque raison que ce soit – et doivent néanmoins le payer, la taxe de séjour est due.

Le calcul de la taxe est illustré ci-dessous à titre d'exemple, sur la base d'une nuitée à 100 € HT.

Exemple de calcul :

Prix de la nuitée (net) 100,00 euros
+ taxe de séjour (5 %) 5,00 euros
Montant total (net) 105,00 euros
+ TVA (7 %) 7,35 euros
= Montant total (brut) 112,35 euros

Les simples listes (tableaux Excel) fournies par les entreprises ne peuvent pas être considérées comme des déclarations fiscales. Seule une déclaration écrite du redevable permet, entre autres, de vérifier son identité, de déterminer avec précision le contenu de la déclaration et d’indiquer le montant de la taxe déjà calculé. Il convient donc d’utiliser un formulaire officiel pour la déclaration, comme le prévoit le Code fiscal allemand (§ 149, al. 1, AO en liaison avec le § 6, al. 3, du règlement relatif à la taxe de séjour).

Des listes des établissements d'hébergement peuvent toutefois être jointes à la déclaration afin de la faciliter et d'en améliorer la traçabilité.

La déclaration d'impôt doit être transmise à la ville de Rodgau – service de gestion fiscale – chaque trimestre, à l'aide du formulaire disponible sur le site Internet.

Dans la mesure où ce montant est répercuté sur les clients, il est considéré comme une prestation accessoire à la prestation d'hébergement et est soumis au taux d'imposition correspondant.

Il n'existe en principe aucune obligation de mentionner séparément la taxe de séjour sur la facture. Il est toutefois possible d'indiquer que le montant de la facture comprend la taxe de séjour.

Seul le centre des impôts compétent pour la déclaration de TVA est habilité à apporter des réponses définitives aux questions relatives à la taxation des prestations d'hébergement.

La ville de Rodgau dispose d'une infrastructure urbaine variée, qui fait l'objet d'un entretien et d'un développement constants. Celle-ci comprend des équipements culturels tels que des musées, des installations de loisirs comme le lac de baignade, le réseau de transports en commun et bien d'autres choses encore. Ces infrastructures municipales et autres services sont utilisés non seulement par les habitants, mais aussi par les visiteurs qui y passent la nuit, quel que soit le motif de leur séjour.

Les coûts liés à la mise en place, au développement et à l'entretien de ces offres, dont certaines sont touristiques, nécessitent des moyens financiers considérables. Ces mesures renforcent non seulement l'attractivité de la vie urbaine, mais apportent également un avantage significatif aux visiteurs qui y passent la nuit et favorisent l'économie locale, en particulier le secteur de la restauration et de l'hôtellerie.

Pour l'essentiel, les coûts liés aux mesures d'infrastructure sont financés par les ressources financières générales de la ville de Rodgau, à savoir le budget fiscal, qui comprend également les recettes non affectées provenant de la taxe de séjour. De cette manière, les recettes issues de la taxe de séjour contribuent en fin de compte au financement des infrastructures, y compris les nombreuses offres culturelles.